注意！2025个人劳务报酬税负重新调整，40%或降至2%以内

园区政策可关注联系，税收优惠园区直招，个体户核定征收、双免（综合税率0）、有限公司税收奖励扶持、企业所得税核定、自然人代开核定等政策均可咨询。

什么叫作个人劳务报酬？哪些情况属于个人劳务报酬？

个人劳务报酬是个人所得税的一种，个人劳务报酬是指个人独立从事某种技艺或提供某种劳务而获得的收入，它与工资、薪金所得的主要区别在于是否存在雇佣与被雇佣的关系。

以下是对个人劳务报酬的详细解释：个人为企业或其他单位提供劳务服务而取得的收入，例如提供居间服务、顾问服务、技术服务等。

劳务报酬要具有以下特征：

• 独立性：与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系，个人独立从事技艺或提供劳务取得的报酬。
• 自由性：这种报酬形式体现了劳动者的独立性和自由性，是市场经济中常见的一种收入分配方式。

个人劳务报酬根据相关规定需缴纳个人所得税，预扣税率为20%-40%，通常由付款方公司代扣代缴。

举个例子：我们以100万收入为例，计算应缴纳的个人所得税。

老王是一名自由职业者，主要从事信息技术和软件开发服务，2025年10月给一家公司提供了系统升级和维护服务，服务合同周期为一年，完成服务后获得100万的收入。

老王需要缴纳的个税计算如下：

应纳税所得额=100万×(1-20%)=80万，适用40%税率。

速算扣除数7000元。

应纳税额=80万×40%-7000=31.3万。

相当于超过31%的收入用于纳税，这对于类似于老王的个人而言税负压力较大。

那有没有能够合理降低税负的方式呢？

如果老王在和公司签订合同前提前在税收优惠园区设立个体户（XX软件开发工程中心），并且申请双免政策（免增值税、免个人经营所得税），直接用园区注册的个体户与公司签订这100万的业务合同，综合税率最低可降至0%！

下面我们一起来看一下税收优惠园区双免政策和大额个体户核定政策的具体明细

一、双免个体户（季度开票30万以内，年度开票120万以内，只开普票）

在税收优惠园区设立个体户，季度开具普票30万内，年度开具普票120万以内，符合条件的行业可申请免增值税、免个人经营所得税（个税）的双免政策，相当于税费全免了，综合税率0%。

二、大额个体户个税核定（年度开票500万内，可开专票和普票）

如果全年业务量超过120万，在税收优惠园区设立个体户（年营业额500万以内），符合条件的行业申请个人经营所得税（个税）核定，核定后个税税率低至 0.5%，加上增值税1%及其附加税，综合税率1.56%。也就是500万营收，综合纳税还不到8万元。

三、查账征收

刚才说的是核定征收和双免的个体户，如果是普通查账征收的个体户，个人经营所得税税率为5%-35%（累进制征收），成本和进项很少的情况下，税负压力巨大，因此成立在税收优惠园区的个体户最大优势就是可以大幅度降低个税。

四、有限公司税负过重怎么解决？

身为有限责任公司的负责人，面对较重的税务负担时，可根据公司实际情况，策略性地将业务合理分配。

通过在税收优惠园区成立个体户并申请核定征收，让该个体户承接主体公司部分业务（确保业务实质相符）。

个体户可直接与付款方公司签订合同、收款并提供发票，经核定征收后综合税率可低至0%-1.56%，有效减轻主体公司税务负担，助力企业发展。

园区个体户的优势

1. 个体户可申请核定征收和双免（免个税免增值税），综合税率0%-1.56%。
2. 个体户开票额度高，每家个体户每年可开票额度450万。
3. 个体户没有25%的企业所得税和20%的分红个税。
4. 个体户（双免和核定征收）无进项发票和成本发票的要求。
5. 个体户无需开设公户，法人私卡即可用于做业务的收付款使用。
6. 个体户完税后法人即可自由支配个体户的利润。
7. 个体户经营范围广，现代服务、传统商贸、建筑劳务等等行业在业务真实情况下均可入驻。
8. 个体户注册资金无需实缴（认缴制），只要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税。
9. 个体户可变更经营者，可升级为公司。

如需了解税收扶持园区政策详情，可关注联系。